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Implantación en el exterior, ¿ la elección depende de la fiscalidad?

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Implantación en el exterior, ¿ la elección depende de la fiscalidad?

Implantación en el exterior, ¿ la elección depende de la fiscalidad?

 Elegir donde implantar una delegación comercial o la filial de una empresa en el exterior, no es siempre una decisión comercial, cada vez es más influyente la opinión del experto en fiscalidad internacional.

En el caso de la filial, los costes laborales en primer termino y casi en el mismo nivel de importancia, los costes fiscales aplicables en cada país,  decantarán la balanza hacia una zona u otra.

Si bien se vislumbran opciones a corto y medio plazo de posibles cambios en el mapamundi fiscal, en este momento existe una gran disparidad entre países con cargas fiscales ínfimas y zonas donde los impuestos sobre el trabajo y sobre el beneficio están sobrecargadas.

En esta tabla se pueden apreciar las principales diferencias.

Income Seguridad Social VAT
Corporate Individual Employer Employee
Argentina 35% 9-35% 27% 17% 21%
Australia 30% 17-45% 10%GST
Austria 25% 21%-50% 21.83% 18.2% 20%
Barbados 25% 20/35% 17.50%
Belarus 18% 12% 34% 1% 20%
Belgium 33.99% 25-50% 40.58% 13.07% 21%
Brazil 34% 7.5-27.5% 37.3% 11% 17-25%
Bulgaria 10% 10% 18.5% 12.9% 20%
BVI
Canada 15%(federal) 15-29%(Federal) 5%(gst)
China 25% 3-45% 30% 11% 17%
Croatia 20% 12-40% 15.20% 20% 25%
Cyprus 10% 0-35% 8.5% 6.8% 18%
Czech Rep. 19% 22% 34% 11% 21%
Denmark 25% 38-65% 0 DKK 900 25%
Egypt 25% 10-25% 10%gst
Estonia 21% 21% 33% 2% 20%
Finland 24.50% 6.5-31.75% 19.47% 9.14% 24%
France 33.33% 5.5-41% 50% 20% 19.60%
Georgia 15% 20% 18%
Germany 30-33%(effective) 14-45% 19.7% 20.6% 19%
Gibraltar 10% 0-40% Gip 32.97/week Gip 25.16/Week
Greece 26% 0-42% 28% 16.5% 23%
Hong kong 16.50% 2-17% 5% 5%
Hungary 10/19% 16% 28.5% 18.5% 27%
India 30-40% 10-30% 12% 12% 12.50%
Indonesia 25% 5-30% 3.7% 2% 10%
Ireland 12.50% 20-41% 10.75% 4% 23%
Israel 25% 10-50% 6.5% 12% 18%
Italy 27.50% 23%-43% 30% 10% 21%
Japan 25.50% 5-50% 15448% 14643% 5%(consump)
Latvia 15% 24% 24.09% 11% 21%
Libya 20% 15% 11.25% 3.75%
Lithuania 15% 15%/20% 32.6% 9% 21%
Luxemburg 21% 0-40% 14.69% 13.45% 15%
Malta 35% 15-35% 10% 10% 18%
Mexico 30% 0-30% 7% 2% 16%
Moldova 12% 7%/18% 26.5% 9.5% 20%
Monaco 30% 0% 19.60%
Morocco 30% 0-41.5% 20%
Montenegro 9% 9%/15% 9.8% 24% 19%
Netherlands 20-25% 5.85%-52% 21%
New Zealand 28% 0-39% 15%gst
Norway 28% 28-49% 14.1% 7.8% 25%
Pakistan 35% 0-25% 17%
Panama 25% 15-25% 12% 9% 7%
Philippines 30% 5-32% PHP 1,090 PHP 500 12%
Poland 19% 18%/32% 22.14% 13.7% 23%
Portugal 25% 14.5-48% 23.75% 11% 23%
Romania 16% 16% 28.45% 16.5% 24%
Russia 20% 13% 30% 0 18%
Saudi Arabia 20% 20%
Serbia 15% 10-20% 16.9% 16.9% 20%
Singapore 17% 3.5%-20% 16% 20% 7% (gst)
Slovakia 23% 19%/25% 34.8% 13.4% 20%
Slovenia 17% 16%-50% 16.1% 22.1% 22%
South Africa 28% 0-40% 14%
Spain 30% 24.75-52% 23.6% 4.7% 18%
Sweden 22% 0-57% 25%
Switzerland 12.5-24% 0-11.5% (federal) 25.08% 20.73% 8%
Thailand 20% 5-37% 5% 5% 7%
Tunisia 30% 15-35% 16.57 9.18 18%
Turkey 20% 15-35% 27% 15% 18%
U.K. 23% 0-45% 13.8% 12% 20%
Ukraine 19% 15/17% 49.7% 3.6% 20%
U.S.A. 15-35% 0-39.6% 7.65% 5.65%
Vietnam 25% 5-35% 21% 9% 10%
Zambia 35% 0-35% 16%

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